Logo-Pakpol Logo-Pakpol
Fokus
Reportase

Apa Itu PPh Final UMKM?

A+
A-
0
A+
A-
0
Apa Itu PPh Final UMKM?

DITJEN Pajak (DJP) menegaskan pemerintah tetap memberikan perpanjangan periode PPh final usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM) orang pribadi meskipun Peraturan Pemerintah (PP) 55/2022 belum direvisi.

Saat ini, pemerintah masih memproses revisi PP 55/2022. Kementerian Keuangan juga menunggu pembahasan revisi PP tersebut pada Kementerian Sekretariat Negara. Simak Soal Perpanjangan PPh Final UMKM, Revisi PP 55/2022 Masih Disiapkan

Pasal 59 PP 55/2022 mengatur jangka waktu PPh final UMKM paling lama 7 tahun pajak untuk orang pribadi; 4 tahun pajak untuk koperasi, persekutuan komanditer, firma, BUMDes/BUMDesma, atau perseroan perorangan yang didirikan oleh 1 orang; serta 3 tahun pajak untuk perseroan terbatas.

Baca Juga: Bea Keluar akan Diperluas untuk Emas & Batubara, Demi Kerek Penerimaan

Jangka waktu tertentu pengenaan PPh final ini meneruskan jangka waktu berdasarkan PP 23/2018 atau tidak diulang dari awal. Apabila orang pribadi terdaftar setelah berlakunya PP 23/2018 pada 2018, artinya PPh final dimanfaatkan maksimal hingga tahun pajak 2024.

Namun, pada Desember 2024, pemerintah berencana memperpanjang jangka waktu pemanfaatan rezim PPh final untuk UMKM orang pribadi melalui revisi PP. Publik pun menanti landasan hukum perihal perpanjangan periode pemanfaatan PPh Final UMKM demi kepastian hukum.

Lantas, apa itu PPh Final UMKM?

Baca Juga: DJP Catat Piutang Pajak 2024 Naik 2,19 Persen

Apabila ditelusuri tidak terdapat peraturan yang memberikan definisi PPh Final UMKM secara eksplisit. PPh Final UMKM merupakan istilah populer yang dipakai untuk menyebut PPh Final yang dikenakan terhadap wajib pajak dalam negeri (WPDN) yang memiliki peredaran bruto tertentu.

Perincian ketentuan PPh Final bagi WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu tersebut diatur dalam Peraturan Pemerintah (PP) No. 55/2022 tentang Penyesuaian Pengaturan di Bidang Pajak Penghasilan.

Merujuk Pasal 57 PP 55/2022, WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu adalah: (i) wajib pajak orang pribadi; dan (ii) wajib pajak badan berbentuk koperasi, persekutuan komanditer, firma, perseroan terbatas (PT), atau badan usaha milik desa/badan usaha milik desa bersama, yang menerima atau memperoleh penghasilan dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun pajak.

Baca Juga: Optimalkan Pajak 2026, Komisi XI DPR Minta Pemerintah Lakukan Ini

Namun, WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu tersebut tidak termasuk:

  1. wajib pajak yang memilih dikenakan PPh berdasarkan: (i) tarif PPh Pasal 17 ayat huruf a UU PPh (untuk wajib pajak orang pribadi); atau (ii) tarif PPh Pasal 17 ayat (1) huruf b UU PPh dengan mempertimbangkan Pasal 31E UU PPh (untuk wajib pajak badan);
  2. wajib pajak badan berbentuk persekutuan komanditer atau firma yang dibentuk oleh beberapa wajib pajak orang pribadi yang memiliki keahlian khusus yang menyerahkan jasa yang sejenis dengan jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas;
  3. wajib pajak badan yang memperoleh fasilitas PPh berdasarkan: Pasal 31A UU PPh (tarif 3% lebih rendah dari tarif wajib pajak badan); PP 94/2010; Pasal 75 dan Pasal 78 PP 40/2021 tentang penyelenggaraan kawasan ekonomi khusus (KEK); dan wajib pajak badan usaha tetap (BUT).

Ringkasnya, WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu ialah wajib pajak orang pribadi atau wajib pajak badan yang menerima penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto (omzet) tidak lebih dari 4,8 miliar dalam 1 tahun pajak (sepanjang tidak termasuk yang dikecualikan).

Batasan omzet senilai Rp4,8 miliar tersebut serupa dengan batasan pengusaha kecil dalam konteks pajak pertambahan nilai (PPN). Dalam konteks PPh, adanya batasan omzet Rp4,8 miliar membuat WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu kerap disebut sebagai wajib pajak UMKM.

Baca Juga: Hal-Hal yang Perlu Diketahui dalam Penulisan Alamat NPWP di Coretax

Sesuai dengan ketentuan, WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu alias wajib pajak UMKM dapat dikenakan PPh Final dengan tarif 0,5% dari jumlah omzet setiap bulan. Khusus bagi wajib pajak orang pribadi, PPh tersebut terutang jika omzetnya melampaui Rp500 juta dalam 1 tahun pajak.

Adanya perlakuan khusus inilah yang pada akhirnya membuat pengenaan PPh atas penghasilan yang diterima/diperoleh WPDN yang memiliki peredaran bruto tertentu disebut juga sebagai PPh Final UMKM.

Sekilas Historis Ketentuan PPh Final UMKM

Sesuai dengan ketentuan Pasal 4 ayat (2) huruf e Undang-Undang (UU) PPh, penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh wajib pajak yang memiliki peredaran bruto tertentu dapat dikenakan PPh yang bersifat final.

Baca Juga: Dividen Tak Diinvestasikan, WP OP Harus Setor Sendiri Pajak Terutang

Perlakuan tersendiri atas penghasilan yang diperoleh wajib pajak yang memiliki peredaran bruto tertentu diberikan antara lain untuk kemudahan dan kesederhanaan dalam pemungutan pajak. Selain itu, perlakuan tersendiri diberikan untuk mengurangi beban administrasi wajib pajak.

Perincian ketentuan pengenaan pajak atas penghasilan yang diperoleh wajib pajak dengan peredaran bruto tertentu tersebut diatur dalam peraturan pemerintah. Awalnya, pemerintah mengatur perlakuan PPh Final bagi wajib pajak dengan peredaran bruto tertentu melalui PP 46/2013.

Melalui PP 46/2013, pemerintah mengenakan penghasilan dari wajib pajak yang memiliki peredaran bruto tertentu dengan PPh final bertarif 1% dari jumlah peredaran bruto (omzet) setiap bulan. Selang 5 tahun, pemerintah merevisi ketentuan dalam PP 46/2013 melalui PP 23/2018.

Baca Juga: Early Bird Tinggal Hari Ini, Seminar Transfer Pricing Jasa Intragrup

Melalui PP 23/2018, pemerintah menurunkan tarif PPh Final bagi wajib pajak dengan peredaran bruto tertentu dari 1% menjadi 0,5%. Selain menurunkan tarif, melalui PP 23/2018, pemerintah mengatur batasan waktu pengenaan PPh Final dengan tarif 0,5% dengan ketentuan sebagai berikut:

  • 7 tahun pajak bagi wajib pajak orang pribadi;
  • 4 tahun pajak bagi wajib pajak badan berbentuk koperasi, persekutuan komanditer, atau firma; dan
  • 3 tahun pajak bagi wajib pajak badan berbentuk perseroan terbatas.

Jangka waktu tersebut dihitung sejak: (i) tahun pajak wajib pajak terdaftar, bagi wajib pajak yang terdaftar sejak berlakunya PP 23/2018 (1 Juli 2018); atau (ii) tahun pajak berlakunya PP 23/2018 bagi wajib pajak yang telah terdaftar sebelum 1 Juli 2018.

Selain itu, PP 23/2018 juga memberikan opsi untuk memilih menggunakan rezim PPh umum. Dalam perkembangannya, PP 23/2018 dicabut dan digantikan dengan PP 55/2022. Seperti beleid terdahulu, batasan omzet dalam PP 55/2022 ditetapkan sebesar Rp4,8 miliar.

Baca Juga: Bakal Pungut Pajak Karbon, PM Malaysia Yakin Tak Hambat Investasi

Omzet tersebut merupakan jumlah omzet dalam 1 tahun pajak terakhir berdasarkan keseluruhan omzet usaha, termasuk omzet cabang. Selain itu, PP 55/2022 mengatur adanya penghasilan tidak kena pajak (PTKP) sebesar Rp500 juta bagi pelaku usaha UMKM orang pribadi.

Tarif PPh Final UMKM dalam PP 55/2022 masih sama, yaitu sebesar 0,5% dari jumlah omzet setiap bulan. Tarif tersebut tentu lebih rendah apabila dibandingkan dengan tarif PPh final dalam rezim PPh umum.

Secara ringkas, tarif PPh dalam rezim umum bagi wajib pajak badan dipatok sebesar 22%. Sementara itu, tarif PPh orang pribadi bersifat progresif mulai dari 5% sampai dengan 35%, tergantung besarnya penghasilan kena pajak (PKP) yang diterimanya selama setahun.

Baca Juga: Sudah Banyak Perubahan, DJP Cabut Perdirjen Pajak soal PPh Pasal 22

Selain tarif lebih rendah, skema PPh Final UMKM dinilai lebih sederhana. Sebab, PPh Final UMKM dikenakan berdasarkan pada omzet, bukan penghasilan kena pajak (PKP). Untuk mengetahui omzet, wajib pajak cukup mengandalkan pecatatan dan tidak perlu melakukan pembukuan.

Tambahan informasi, DDTC baru-baru ini juga merilis buku Terminologi Perpajakan: Bahasa Inggris-Bahasa Indonesia. Anda bisa mengakses secara penuh dan gratis buku tersebut melalui tautan berikut ini. (rig)

Baca Juga: Ada Insiden Rinjani, WP Diingatkan Soal Aspek Keselamatan hingga Pajak

Cek berita dan artikel yang lain di Google News.

Topik : kamus pajak, kamus, pajak, pph final umkm, pph final 0,5%

KOMENTAR

0/1000
Pastikan anda login dalam platform dan berkomentarlah secara bijaksana dan bertanggung jawab. Komentar sepenuhnya menjadi tanggung jawab komentator seperti diatur dalam UU ITE.

ARTIKEL TERKAIT

Senin, 07 Juli 2025 | 09:30 WIB
CORETAX SYSTEM

Perbaikan Dikebut, DJP Harap Coretax Bisa Lebih Smooth

Senin, 07 Juli 2025 | 09:00 WIB
PER-11/PJ/2025

Perhatian! Kode Otorisasi DJP Ada Masa Berlakunya

Senin, 07 Juli 2025 | 08:30 WIB
AMERIKA SERIKAT

Trump Sebut Ada 12 Negara yang Sudah Deal Soal Bea Masuk

Senin, 07 Juli 2025 | 08:27 WIB
DDTC ACADEMY - EXCLUSIVE SEMINAR

Soal Transfer Pricing dan PKKU, Perlu Paham Tahapan Pendahuluan

berita pilihan

Senin, 07 Juli 2025 | 20:31 WIB
KEBIJAKAN PEMERINTAH

Bea Keluar akan Diperluas untuk Emas & Batubara, Demi Kerek Penerimaan

Senin, 07 Juli 2025 | 20:30 WIB
KEBIJAKAN PAJAK

DJP Catat Piutang Pajak 2024 Naik 2,19 Persen

Senin, 07 Juli 2025 | 20:00 WIB
KEM-PPKF 2026

Optimalkan Pajak 2026, Komisi XI DPR Minta Pemerintah Lakukan Ini

Senin, 07 Juli 2025 | 19:30 WIB
CORETAX SYSTEM

Hal-Hal yang Perlu Diketahui dalam Penulisan Alamat NPWP di Coretax

Senin, 07 Juli 2025 | 19:00 WIB
ADMINISTRASI PAJAK

Dividen Tak Diinvestasikan, WP OP Harus Setor Sendiri Pajak Terutang

Senin, 07 Juli 2025 | 18:07 WIB
DDTC ACADEMY - EXCLUSIVE SEMINAR

Early Bird Tinggal Hari Ini, Seminar Transfer Pricing Jasa Intragrup

Senin, 07 Juli 2025 | 18:00 WIB
KEBIJAKAN EKONOMI

Mendagri Minta Pemda Dukung Target Pertumbuhan Ekonomi Nasional 8%

Senin, 07 Juli 2025 | 17:30 WIB
CORETAX SYSTEM

DJP Luncurkan Aplikasi Genta