MATERI USKP I/2025

Sukses Hadapi USKP B! Ini Materi PPh Potput yang Bisa Anda Pelajari

Nora Galuh Candra Asmarani | Senin, 19 Mei 2025 | 16:35 WIB

Ilustrasi.

JAKARTA, DDTCNews - Masih ada waktu seminggu bagi calon peserta ujian sertifikasi konsultan pajak (USKP) B untuk mempersiapkan diri dalam menghadapi ujian. Sesuai jadwal yang dirilis oleh Komite Pelaksana PPSKP, USKP B akan digelar pada Senin, 26 Mei 2025 hingga Rabu, 28 Mei 2025.

PPPK juga telah menerbitkan pengumuman yang berisi daftar terperinci mengenai materi atau mata ujian yang akan diujikan. Khusus untuk USKP B, salah satu pokok materi yang akan diujikan adalah PPh Potput (pemotongan-pemungutan). Baca 'Cek! Daftar Nama Peserta USKP A dan B Mei 2025, Juga Materi Ujiannya'.

Cakupan materi ujian atas topik PPh Potput ini secara umum terbagi atas PPh Pasal 21, PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal 4 ayat (2).

Untuk PPh Pasal 21, materi ujiannya mencakup pemotong PPh 21 dan pengecualiannya; penerima penghasilan yang wajib dipotong PPh 21 dan pengecualiannya; penghasilan yang menjadi objek pemotongan PPh 21 dan pengecualiannya; serta imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan yang diberikan dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan.

Masih tentang PPh Pasal 21, materi ujian juga mencakup pengurangan penghasilan bruto yang diperkenankan; tarif, dasar pengenaan pajak dan penerapannya; serta penghitungan PPh 21 dalam tahun berjalan/masa atas penghasilan bruto teratur, penghasilan bruto tidak teratur, honorarium yang diterima pemberi jasa profesi, upah harian, upah satuan, upah borongan yang dihitung atas dasar banyaknya hari kerja, serta honorarium dan imbalan lain yang dihitung tidak atas dasar banyaknya hari kerja.

Lalu, ada pula materi ujian tentang hak dan kewajiban pemotong pajak; hak dan kewajiban penerima penghasilan yang dipotong pajak; PPh 21 yang bersifat final.

Kemudian, terkait dengan PPh Pasal 22, materi ujiannya mencakup pengertian pemungutan; objek pemungutan; siapa yang wajib memungut; dasar pemungutan dan tarif; pengecualian dari pemungutan; tata cara pemungutan, penyetoran dan pelaporan; serta PPh Pasal 22 Final.

Terakhir, materi tentang PPh Pasal 15, PPh pasal 23, dan PPh Pasal 4 ayat (2) mencakup topik pengertian pemotongan; objek pemotongan; siapa yang wajib memotong; dasar pemotongan dan besarnya tarif; pengecualian dari pemotongan; serta tata cara pemotongan, penyetoran dan pelaporan.

Untuk memudahkan pembaca setia DDTCNews dalam mempersiapkan diri mengikuti USKP B, tim redaksi telah merangkum beberapa artikel DDTCNews yang bisa dijadikan sebagai bahan bacaan dan bahan belajar dalam menghadapi USKP B.

Artikel yang dirangkum mencakup sumber tepercaya seperti artikel Kamus, Kelas Pajak, berita faktual, dokumen aturan Perpajakan DDTC, hingga e-book beberapa judul buku terbitan DDTC.

Perlu dicatat, daftar artikel yang dirangkum ini bukanlah bahan ajar resmi yang disusun oleh PPPK Kementerian Keuangan. DDTCNews hanya merangkum sumber-sumber literatur yang bisa menjadi penunjang pembelajaran bagi calon peserta USKP B.

Berikut ini adalah daftar materi ujian USKP B untuk topik PPh Potput serta tautan artikel yang bisa dirujuk.

Cakupan Materi Ujian (berdasarkan pengumuman KP3SKP)	Subtopik dan Referensi (diolah DDTCNews)
PPh Pasal 21	Pasal 21 UU PPh PP 58/2023 tentang pemotongan PPh Pasal 21 PMK 168/2023 tentang petunjuk pemotongan PPh Pasal 21 PER-2/PJ/2024 tentang Bentuk dan Tata Cara Pembuatan Bupot PPh Pasal 21 Pemotong PPh 21 dan pengecualiannya Penerima penghasilan yang wajib dipotong PPh 21 dan pengecualiannya Penghasilan yang menjadi objek pemotongan PPh 21 dan pengecualiannya Imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan yang diberikan dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan Pengecualian PPh atas natura berupa makanan/minuman Pengecualian natura daerah tertentu Daftar natura dengan jenis dan batasan tertentu yang dikecualikan dari objek PPh Tata cara penilaian imbalan dalam bentuk naturan dan/atau kenikmatan Pengurangan penghasilan bruto yang diperkenankan Ketentuan tarif PPh Pasal 21 pasca TER Ketentuan dasar pengenaan PPh Pasal 21 pasca TER Penghitungan PPh 21 (lampiran PMK 168/2023) Hak dan kewajiban pemotong pajak Hak dan kewajiban penerima penghasilan yang dipotong pajak PPh Pasal 21 atas uang pesangon PPh Pasal 21 atas uang pensiun Bukti potong PPh Pasal 21 bulanan (1721-VIII) Bukti potong masa pajak terakhir (1721-A1 dan 1721-A2) Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 21/26
PPh Pasal 22	Pasal 22 UU PPh PMK 34/2017 s.t.d.d PMK 41/2022 tentang pemungutan PPh Pasal 22 atas impor dan kegiatan usaha di bidang lain PMK 48/2023 s.t.d.d PMK 11/2025 tentang PPh Pasal 22 ataspenyerahan emas PMK 253/2008 s.t.d.d PMK 92/20tentang pemungut PPh Pasal 22 atas barang sangat mewah PMK 81/2024 tentang ketentuan perpajakan dalam rangka pelaksanaan coretax Pengertian pemungutan Objek pemungutan PPh Pasal 22 (sebelum UU Cipta Kerja) Siapa yang wajib memungut PPh Pasal 22 (Sebelum UU Cipta Kerja) Dasar pemungutan dan tarif (sebelum UU Cipta Kerja) Pengecualian pemungutan PPh Pasal 22 (sebelum UU Cipta Kerja) Tata cara pemungutan, penyetoran, dan pelaporan PPh Pasal 22 (sebelum UU Cipta Kerja) Ketentuan PPh Pasal 22 atas kripto Ketentuan PPh Pasal 22 atas penyerahan emas Ketentuan PPh Pasal 22 berdasarkan PMK 81/2024 Tanggal jatuh tempo penyetoran pajak berdasarkan PMK 81/2024 PER-24/PJ/2021 bukti potong dan SPT Masa PPh Unifikasi
PPh Pasal 23	Pasal 23 UU PPh PMK 141/2015 tentang jenis jasa lain yang dikenakan PPh Pasal 23 PER-11/PJ/2015 tentang PPh atas hadiah penghargaan Pengertian pemotongan PPh Pasal 23 Objek pemotongan PPh Pasal 23 Siapa yang wajib memotong PPh Pasal 23 Dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 23 Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 23 Tata cara pemotongan, penyetoran dan pelaporan PPh Pasal 23 Tanggal jatuh tempo penyetoran pajak berdasarkan PMK 81/2024 PER-24/PJ/2021 bukti potong dan SPT Masa PPh Unifikasi
PPh Pasal 4 ayat (2)	Pasal 4 ayat (2) UU PPh Definisi dan tujuan PPh Final Pengertian pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) atau PPh Final PPh Final atas persewaan tanah dan/atau bangunan (PP 34/2017) PPh Final atas perjanjian pengikatan jual beli tanah dan/atau bangunan (PP 34/2017) Ketentuan PPh final pengalihan hak atas tanah dan bangunan dalam PMK 81/2024 PPh Final atas hadiah undian (PP 132/2000) PPh Final atas pengalihan hak tanah dan/atau bangunan (PP 34/2016) PPh Final atas bunga deposito, tabungan, diskonto SBI (PP 131/2000 s.t.d.t.d PP 123/2015) PPh Final atas Penempatan DHE (PP 22/2024) PPh Final atas transaksi saham di bursa efek (PP 41/1994 s.t.d.d PP 14/1997) PPh Final atas obligasi (PP 91/2021) PPh Final atas jasa konstruksi (PP 51/2008 s.t.d.t.d PP 9/2022) PER-24/PJ/2021 bukti potong dan SPT Masa PPh Unifikasi
PPh Pasal 15	Pengertian pemotongan PPh Pasal 15 Rangkuman tarif PPh Pasal 15 PPh Pasal 15 atas perusahaan pelayaran/penerbangan luar negeri (KMK No.417/KMK.04/1996) PPh Pasal 15 atas perusahaan penerbangan dalam negeri (KMK No.475/KMK.04/1996) PPh Pasal 15 atas BUT pengeboran minyak dan gas bumi (KMK No.433/KMK.04/1994) PPh Pasal 15 atas perusahaan dagang asing (KMK No.634/KMK.04/1994) PPh Pasal 15 atas investasi bangun guna serah (KMK No.248/KMK.04/1995) Contoh Soal Perhitungan PPh Pasal 15 Bag. 1 PPh Pasal 15 atas industri maklon mainan anak (KMK No.543/KMK.03/2002) Tata cara pemotongan, penyetoran dan pelaporan PPh Pasal 15

Selain itu, Anda juga bisa membaca series Kelas Pajak dan Kamus Pajak yang tersedia di DDTCNews. Seluruh materi Kelas Pajak DDTCNews bisa diakses melalui tautan berikut ini. Sementara materi Kamus Pajak DDTCNews bisa diakses lewat tautan berikut ini.

Seluruh series materi USKP B periode I/2025 bisa disimak di sini: https://news.ddtc.co.id/upperdeck/materi-uskp-i2025. (sap)

Cek berita dan artikel yang lain di Google News.

Topik : konsultan pajak, profesi konsultan, PPPK, ujian sertifikasi konsultan pajak, USKP, KP3SKP, materi USKP